Запрос «83 мсп какая часть» чаще всего возникает в контексте обсуждения Федерального закона от № 83-ФЗ «О внесении изменений в вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации и отдельных законодательных актов Российской Федерации». Данный закон стал одним из самых значимых нормативных актов 2024 года, затрагивающих интересы МСП (малого и среднего предпринимательства).
Краткий ответ: Закон № 83-ФЗ вносит изменения в Вторую часть Налогового кодекса РФ (раздел «Налог на добавленную стоимость»), а также в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (№ 209-ФЗ).
Суть закона № 83-ФЗ для МСП
До принятия 83-ФЗ субъекты МСП (а также индивидуальные предприниматели на УСН и патенте) имели право на освобождение от уплаты НДС до достижения дохода 60 млн руб. за 3 последовательных месяца (ст. 145 НК РФ);
Главная цель 83-ФЗ: ввести обязательную регистрацию по НДС для МСП при превышении порога дохода в 60 млн руб. и предоставить переходные периоды для адаптации бизнеса.
Ключевые изменения, вступающие в силу с 2025 года:
- Обязательная регистрация: С ИП и организации МСП, чей доход за 3 месяца превысил 60 млн руб., обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС (ранее это было правом, а не обязанностью).
- Потеря права на освобождение: С момента превышения порога в 60 млн руб. право на применение освобождения от НДС (п. 2 ст. 145 НК РФ) прекращается.
- Переходный период (2025 год): Для смягчения перехода предусмотрена льготная ставка 5% (вместо 20%) на реализацию товаров/работ/услуг в 2025 году для тех, кто перешел с освобождения на общий режим НДС.
- Ставка 7% (с 2026 года): В 2026 году для данной категории плательщиков устанавливается ставка 7%.
- Полная ставка 20%: С 2027 года применяется общая ставка 20%.
Структура закона № 83-ФЗ: «Какая часть» что регулирует?
Поскольку пользователь спрашивает «какая часть», важно разобрать структуру самого закона 83-ФЗ. Он состоит из трех статей, каждая из которых играет свою роль:
Статья 1. Изменения во Вторую часть НК РФ (Основная часть)
Именно эта статья меняет Вторую часть Налогового кодекса. Затрагиваются:
- Статья 143 НК РФ (Плательщики): Дополнен п. 1.1, устанавливающий обязанность регистрации по НДС для МСП при превышении 60 млн руб. дохода.
- Статья 145 НК РФ (Освобождения от налога): Переработан п. 2. Теперь освобождение действует только до момента превышения порога. Введены п. 2.1–2.4, регулирующие применение пониженных ставок 5% (2025 г.) и 7% (2026 г.).
- Статья 174.1 НК РФ (Вычеты): Уточнены правила принятия вычетов «новичками» по НДС.
- Статья 194 НК РФ (Ответственность): Введены штрафы за несвоевременную регистрацию по НДС (п. 1.1 ст. 194 НК РФ).
Статья 2. Переходные положения (Процедурная часть)
Определяет механику перехода:
- Порядок подсчета дохода за 3 месяца для определения момента регистрации.
- Правила применения ставок 5% и 7%: к каким операциям применяются, как оформлять счета-фактуры.
- Особенности для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и патенте.
Статья 3. Вступление в силу (Временная часть)
- Закон вступает в силу (кроме отдельных положений о штрафах).
- Порядок действия норм в 2025, 2026 и последующих годах.
Взаимосвязь с ФЗ-209 (Основной закон о МСП)
Закон № 83-ФЗ также вносит поправки в Федеральный закон от № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»:
- Уточняется определение критериев отнесения к МСП для целей налогового учета (порог 60 млн руб. зафиксирован в НК РФ, но связь с реестром МСП сохраняется).
- Исключены нормы, дублирующие налоговое законодательство (ранее в 209-ФЗ были отсылки к ст. 145 НК РФ, теперь регулирование централизовано в Кодексе).
Практический чек-лист для бизнеса (Что делать в 2025–2026 гг.)
| Период | Действие | Ставка НДС | Основание (Часть закона) |
|---|---|---|---|
| До превышения 60 млн руб. | Работа с освобождением от НДС (без выставления НДС в счете-фактуре) | 0% (освобождение) | п. 2 ст. 145 НК РФ (ред. 83-ФЗ) |
| Месяц превышения 60 млн руб. | Подача заявления о регистрации по НДС до 20-го числа следующего месяца | — | п. 1.1 ст. 143 НК РФ |
| 2025 год | Уплата НДС по реализациям со дня регистрации | 5% (льготная) | п. 2.1 ст. 145 НК РФ |
| 2026 год | Уплата НДС по реализациям | 7% (переходная) | п. 2.2 ст. 145 НК РФ |
| С 2027 года | Уплата НДС по общим правилам | 20% (базовая) / 10% | ст. 164 НК РФ |
Важные нюансы:
- Вычеты: С момента регистрации по НДС появляется право на вычет «входного» НДС (п. 1 ст. 171, ст. 172 НК РФ). Это компенсирует налоговую нагрузку.
- Счета-фактуры: В 2025–2026 гг. в счете-фактуре указывается ставка «5%» или «7%» (код ставки 3 или 4 соответственно в формате 5.03).
- ИП на УСН/Патенте: Правила обязательной регистрации при превышении 60 млн руб. распространяются и на них (п. 2.1 ст. 145 НК РФ), несмотря на специальные режимы.
- Штрафы: За несвоевременную регистрацию, 5–10% от суммы НДС, не уплаченного в бюджет (мин. 40 тыс. руб., макс. 20% или 100 тыс. руб. за повторное) — п. 1.1 ст. 194 НК РФ.
Резюме: Ответ на вопрос «83 мсп какая часть»
Если вы встретили ссылку на «83-ФЗ МСП», речь идет о:
- Федеральном законе № 83-ФЗ от — это сам нормативный акт.
- Изменениях во Вторую часть Налогового кодекса РФ (статьи 143, 145, 164, 174.1, 194) — это «часть» законодательства, которую меняет закон.
- Статье 1 закона 83-ФЗ — это та часть самого закона, где прописаны все изменения по НДС для МСП.
- Статье 2 закона 83-ФЗ — это часть с переходными правилами (ставки 5% и 7%).
Полезные ссылки на первоисточники
- Официальный текст ФЗ № 83-ФЗ от (Правовое информационное портал)
- Разъяснения ФНС России по применению 83-ФЗ (письма, консультации)
- Сравнительная таблица изменений (КонсультантПлюс / Гарант)
Статья подготовлена на основе текста Федерального закона № 83-ФЗ и действующего Налогового кодекса РФ. Актуально на 2025–2026 годы. Для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальным разъяснениям ФНС и проконсультироваться с налоговым специалистом;